Překlad účetní závěrky, obratů a zpráv auditora

Tato stránka je určena firmám: finančním ředitelům, účetním, advokátům, zakladatelům startupů a poradenským společnostem, které připravují finanční balíček klienta pro zahraničního příjemce. Vysvětlujeme zde, co překládáme, jak zvládáme velké objemy a jak chráníme informace, které ještě nejsou veřejné.

Obecné informace o finančním překladu, včetně dokumentů pro fyzické osoby, najdete na stránce finanční překlad. Další oblasti firemní spolupráce - pro firmy.

Kdy firma potřebuje finanční překlad

• Investice a due diligence - investor a jeho poradci čtou účetní závěrku, zprávu auditora, daňová přiznání a klíčové smlouvy ve svém jazyce;
• Zahraniční mateřská společnost - účetní závěrka dceřiné společnosti pro konsolidaci a pro auditora skupiny;
• Mezinárodní financování - úvěr od zahraniční banky nebo mezinárodní finanční instituce, grant, leasing;
• Tendry - doložení finanční způsobilosti v mezinárodním tendru;
• Investiční kolo startupu - finanční model, rozpočet, zpráva vedení a doklad o obratu pro zahraniční fond;
• Pobočka nebo společnost v zahraničí - účetní závěrka a výpis z rejstříku pro zahraniční rejstříkový orgán nebo banku;
• Spory a arbitráž - finanční důkazy pro soud nebo rozhodčí tribunál.

Co překládáme

• výkaz o finanční pozici (rozvaha);
• výkaz zisku nebo ztráty a ostatního úplného výsledku;
• výkaz o peněžních tocích;
• výkaz změn vlastního kapitálu;
• příloha k účetní závěrce;
• zpráva nezávislého auditora a zpráva vedení;
• přehledy obratů na účtech a bankovní potvrzení;
• přiznání k dani ze zisku a k DPH, potvrzení o bezdlužnosti;
• rozpočty, finanční modely, investiční memoranda, finanční část podnikatelského plánu;
• finanční podmínky úvěrových, investičních a společnických smluv.

Gruzínské společnosti podle své kategorie předkládají účetní závěrky Službě pro dohled nad účetnictvím, výkaznictvím a auditem (SARAS) a ty se zveřejňují na portálu reportal.ge. Mnoho z nich se sestavuje podle IFRS nebo IFRS pro malé a střední podniky. V anglickém překladu proto používáme oficiální názvy IFRS: Statement of Financial Position, Statement of Profit or Loss and Other Comprehensive Income, Statement of Cash Flows, Statement of Changes in Equity - a nikoli volné varianty, které zahraničnímu auditorovi vyvolávají zbytečné otázky.

Zpráva auditora: kde jedno slovo mění výrok

Zpráva auditora je nejcitlivější stránkou finančního balíčku. Čtenář nejprve hledá výrok auditora a jeho druh musí být vyjádřen přesně:

• Výrok bez výhrad - účetní závěrka podává ve všech významných ohledech věrný obraz;
• Výrok s výhradou - účetní závěrka podává věrný obraz s výjimkou konkrétní záležitosti;
• Záporný výrok - účetní závěrka věrný obraz nepodává;
• Odmítnutí výroku - auditor nemohl získat dostatečné důkazní informace.

Záměna těchto pojmů dá příjemci o společnosti úplně jiný obraz. Beze změny zachováváme i strukturu zprávy: základ pro výrok, významnou nejistotu týkající se předpokladu nepřetržitého trvání, zdůraznění skutečnosti, hlavní záležitosti auditu, odpovědnost vedení a auditora, údaje o auditorské společnosti a podepisujícím auditorovi.

Čísla, tabulky a Excel

Ve finančním překladu jsou čísla důležitější než text. Takto pracujeme na velkém balíčku:

• Formát zůstává zachován - soubor Excel se vrací jako Excel, se vzorci a listy; výkazy ve Wordu a PDF si zachovávají stejné rozvržení, sloupce i strany;
• Jeden pojem, jeden význam - před zahájením práce sestavíme glosář pojmů podle vaší účtové osnovy a používáme ho ve všech dokumentech, včetně účetních závěrek dalších let;
• Odsouhlasení - kontrolujeme, zda částky v příloze odpovídají hlavním výkazům a zda součty odpovídají součtům v originálu;
• Formát čísel - oddělovače tisíců a desetinných míst, záporné částky v závorkách a jednotky (tis. GEL, mil. GEL) se řídí zvyklostmi přijímající země;
• Druhá kontrola - druhý odborník porovná překlad s originálem a zvlášť zkontroluje čísla.

Chyby, které nacházíme při revizi finančních překladů

Často nás žádají, abychom zkontrolovali účetní závěrku přeloženou jiným překladatelem nebo strojovým překladačem dříve, než se dostane k investorovi nebo auditorovi. Nejčastější chyby jsou:

• Záměna „výnosů“ a „zisku“ - tržby, výnosy a zisk jsou různé položky a jejich záměna zbavuje výkaz zisku a ztráty smyslu;
• Jedna položka pod různými názvy - „pohledávky z obchodních vztahů“ v rozvaze, „pohledávky“ v příloze a třetí varianta ve zprávě auditora. Čtenář předpokládá, že jde o tři různé položky;
• Ztracené jednotky - údaj „v tis. GEL“ v záhlaví nebyl přeložen a tabulka ukazuje tisíckrát menší společnost;
• Záporné částky - ztráta uvedená v závorkách se v překladu změnila na kladné číslo;
• Srovnávací období - sloupec předchozího roku byl přeložen se záhlavím běžného roku;
• Právní formy - s. r. o., akciová společnost a individuální podnikatel jsou v překladu vyjádřeny nejednotně a příloha o spřízněných stranách se stává nesrozumitelnou.

Po takové revizi vracíme opravený soubor se seznamem změn, aby váš finanční tým přesně viděl, co a proč se změnilo.

Důvěrnost a NDA

Roční účetní závěrky před zveřejněním, investiční memoranda, materiály due diligence a přehledy obratů jsou obchodním tajemstvím. Proto:

• dohodu o mlčenlivosti (NDA) podepisujeme dříve, než soubory obdržíme - na vzoru vaší společnosti nebo našem;
• k dokumentům mají přístup jen překladatelé a redaktoři, kteří na vašem projektu pracují;
• soubory přijímáme kanálem, který vaše společnost používá, včetně datové místnosti (data room);
• text nenahráváme do veřejných online překladačů;
• pracovní soubory uchováváme nejvýše jeden měsíc kvůli případným opravám a poté je mažeme. Na požádání je smažeme dříve.

Naše pravidla podrobně: důvěrnost.

Ověření a apostila

Pro investora nebo mateřskou společnost stačí překlad s razítkem kanceláře a podpisem překladatele. Zahraniční rejstříkový orgán, soud nebo banka často vyžadují notářské ověření: notář potvrzuje pravost podpisu překladatele. Pokud dokument míří do země, která je smluvní stranou Haagské úmluvy, a příjemce žádá apostilu, připojuje apostilu na notářský úkon Agentura pro rozvoj veřejných služeb (Public Service Development Agency). Podrobněji: notářské ověření a apostila.

Termín vyhotovení a velké objemy

Jedna účetní závěrka, zpráva auditora nebo daňové přiznání je hotová týž nebo následující den. U vícesvazkového balíčku, například materiálů due diligence, plánujeme práci po etapách podle vašeho termínu: první část dostanete týž nebo následující den a zbytek v dohodnutém pořadí, aby váš tým mohl začít s revizí bez čekání.

Při pravidelné spolupráci, například u čtvrtletních účetních závěrek, se glosář a formát nastaví jednou a každá další závěrka se překládá se stejnými pojmy.

Jak začneme spolupracovat

Často kladené otázky

Související stránky